Thuế môn bài hay còn được gọi là lệ phí môn bài được hiểu đơn giản là loại thuế mà các doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp hàng năm cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hãy cùng LVI Law Firm tìm hiểu rõ hơn về loại thuế này trong bài viết dưới đây. 

 

Một số điều cần biết về thuế môn bài 

 

 

Khái niệm thuế môn bài

• Hiện nay, pháp luật Việt Nam vẫn chưa có quy định cụ về nào về khái niệm thuế môn bài. Tuy nhiên, căn cứ vào Nghị định 130/2016/NĐ-CP có thể hiểu thuế hay lệ phí môn bài là khoản tiền doanh nghiệp phải nộp hàng năm khi bắt đầu sản xuất kinh doanh, dựa trên số vốn điều lệ được ghi trên giấy chứng nhận chứng nhận thành lập doanh nghiệp hoặc doanh thu (với hộ và cá nhân kinh doanh).

Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
• Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức sau (nếu có) của nhóm đối tượng trên.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Mức lệ phí môn bài mà doanh nghiệp cần phải đóng

Đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:

• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 - 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 - 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Miễn lệ phí môn bài

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống. 
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm kinh doanh cố định.
• Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh từ ngày 01/01 - 31/12 đối với:

► Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).

► Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

► Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.

Thời gian nộp hồ sơ và lệ phí môn bài 

Thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài: 

• Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài. 

Thời hạn nộp lệ phí môn bài: 

• Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm.
• Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ 4 kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp như sau:

► Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí chậm nhất là ngày 30/7 năm kết thúc thời gian miễn.

► Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí chậm nhất là ngày 30/1 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp như sau:

► Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/7 năm ra hoạt động.

► Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/1 năm liền kề năm ra hoạt động.

 Cách kê khai và nộp lệ phí môn bài

Cách 1: Kê khai thuế môn bài trực tiếp

• Bước 1: Quý khách hàng chuẩn bị và điền đầy đủ thông tin vào tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.  
• Bước 2: Quý khách hàng đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để nộp hồ sơ khai thuế môn bài. 
• Bước 3: Sau khi nộp hồ sơ khai thuế thành công, Quý khách hàng nộp tiền thuế môn bài tại Kho bạc Nhà nước/Ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước).

 

Cách 2: Kê khai thuế môn bài trực tuyến

• Bước 1: Quý khách hàng đăng nhập bằng tài khoản của doanh nghiệp vào trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ để kê khai trực tuyến. (Lưu ý: nếu như doanh nghiệp mới thành lập, mở thêm chi nhánh hay địa điểm kinh doanh hoặc thay đổi vốn điều lệ thì Quý khách hàng cần phải đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài trước rồi mới kê khai trực tuyến được).

 

• Bước 2: Khi đăng nhập thành công, Quý khách hàng lập Tờ khai lệ phí môn bài và chọn chính xác các trường thông tin sau:

► Cơ quan thuế: Là chi cục thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp;

► Loại tờ khai: Doanh nghiệp ấn chọn tờ khai chính thức;

► Kỳ kê khai: Quý khách hàng ấn chọn năm kê khai lệ phí môn bài.

Sau khi kê khai xong → Quý khách hàng ấn chọn hoàn thành kê khai →  tiến hàng ký số và nộp trực tuyến.

• Bước 3: Sau khi kê khai trực tuyến thành công, Quý khách hàng nộp tiền thuế môn bài tại Kho bạc Nhà nước/Ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước) hoặc đăng ký và nộp tiền thuế điện tử.

 

Cách 3: Kê khai thuế môn bài qua mạng trên HTKK

• Bước 1: Quý khách đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng tài khoản của doanh nghiệp → ấn chọn “Phí – Lệ phí” → “Tờ khai lệ phí môn bài” → điền đầy đủ các thông tin vào tờ khai lệ phí môn bài. Sau khi Quý khách hàng lập xong tờ khai ấn chọn kết xuất file định dạng XML.

 

 

• Bước 2: Sau khi kết xuất file XML thành công. Quý khách hàng đăng nhập vào trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/  để nộp Tờ khai và ký điện tử.
• Bước 3: Sau khi nộp tờ khai thành công, Quý khách hàng nộp tiền thuế môn bài tại Kho bạc Nhà nước/Ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước) hoặc đăng ký và nộp tiền thuế điện tử.

 

Lưu ý khi nộp thuế môn bài qua mạng

Sau khi nộp tờ khai, để thuận tiện hơn Quý khách hàng có chọn thể nộp thuế môn bài trên trang thuedientu.dgt.gov.vn như sau:

Bước 1: Quý khách hàng đăng ký nộp thuế môn bài qua mạng. Để thực hiện được bước này, cần phải đáp ứng các điều kiện sau:

• Doanh nghiệp của Quý khách hàng đã phải có tài khoản Ngân hàng và đã tiến hành đăng ký tài khoản ngân hàng trên trang  thuedientu.gdt.gov.vn
• Tài khoản của doanh nghiệp phải có đủ số tiền để nộp tiền thuế môn bài.

Bước 2: Quý khách hàng tiến hành nộp thuế môn bài qua mạng:

• Quý khách hàng lập giấy nộp tiền thuế điện tử trên website thuedientu.dgt.gov.vn và điền đầy đủ thông tin
• Sau khi Quý khách hàng lập xong → Ký điện tử → Nộp

-------------------------------------------------

Dịch vụ pháp lý Quý khách hàng có thể quan tâm

• Tạm ngừng linh doanh có cần đóng thuế không ?
• Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2022
• Làm thế nào để được hưởng ưu đãi đầu tư ?

Trên đây là những chia sẻ của LVI Law Firm về "Một số điều cần biết về thuế môn bài". LVI mong rằng những thông tin trên sẽ giúp ích cho Quý khách hàng. Mọi thắc mắc hoặc cần được tư vấn về thuế, Quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp và hỗ trợ. Trân trọng!